Hà Nội: Làm Báo Cáo Tài Chính, Soát Xét Báo Cáo Tài Chính Và Tư Vấn Thuế, Kế Toán Cho Các Công Ty

Cuối năm đến rồi, đây là thời điểm các công ty chuẩn bị bước vào hoàn thiện sổ sách, chứng từ để chuẩn bị báo cáo thuế năm. Mình sinh năm 1981, với hơn 13 năm làm kế toán và 5 năm kế toán trưởng đồng thời mình cũng đã pass qua kỳ thi chứng chỉ hành nghề kế toán từ năm 2014, đã tham gia nhiều lần quyết toán thuế và hoàn thuế, nếu công ty nào cuối năm chưa có người làm sổ sách kế toán, báo cáo thuế hoặc có nhu cầu cần người làm sổ sách kế toán, báo cáo thuế hoặc muốn soát xét lại xem nhân viên bên mình làm đã đúng chưa, muốn kiểm tra sổ sách chứng từ có gì thiếu xót trước khi thuế vào quyết toán thì có thể liên hệ với mình theo số điện thoại: 0989 262 101. Mình sẽ tư vấn rất nhiệt tình về thuế và kế toán cho mọi người có thắc mắc. Ai có nhu cầu thì cứ báo mình hoặc trao đổi trên topic này luôn cũng ok ạ.

 

Bạn có viber ko? Mình trao đổi thông tin nhé.0912225995

 

Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (“TNDN”)

(i). Không được sử dụng vốn vay nước ngoài để thực hiện phát triển nhà ở thương mại

Theo công văn số 156/BXD-QLN ngày 15/6/2017 của Bộ Xây Dựng trả lời Ngân hàng Nhà nước, có thể hiểu nguồn vốn vay phát triển nhà thương mại từ các tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính không hoạt động tại Việt Nam không được coi là nguồn vốn hợp pháp theo quy định hiện hành. Do đó, chi phí lãi vay của doanh nghiệp trong trường hợp này có thể bị coi là chi phí không hợp lệ cho mục đích tính thuế TNDN.

 

Mọi người có thắc mắc gì thì cứ post lên đây, chúng ta cùng thảo luận và trao đổi nhé.

 

chị ơi cho e hỏi chút ạ, công ty e là cty thương mại nhập khẩu vi lượng để sản xuất thức chăn nuôi thuộc mặt hàng không chịu thuế GTGT, khi xuất hóa đơn bán ra cũng không chịu thuế GTGT. Vậy các hóa đơn đầu vào có được khấu trừ thuế không ạ như hóa đơn TSCĐ, văn phòng phẩm, tiếp khách, xăng xe ạ. Mong được chị tư vấn ạ.
Công ty e kinh doanh mỗi mặt hàng không chịu thuế này chị nhé.

 

Thuế Thu Nhập Cá Nhân (“TNCN”) và chính sách lao động
(i). Khoản bảo hiểm bắt buộc không được trừ khi quy đổi ra thu nhập trước thuế trong giai đoạn trước ngày 1/7/2013

Theo Công văn số 2943/TCT-TNCN ngày 4/7/2017, việc quy đổi thu nhập chịu thuế trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập không bao gồm thuế và phải đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc sẽ được thực hiện như sau:

• Giai đoạn trước ngày 01/7/2013: khoản bảo hiểm bắt buộc không được trừ khi thực hiện quy đổi thu nhập sau thuế thành thu nhập trước thuế;
• Giai đoạn sau ngày 01/7/2013: khoản bảo hiểm bắt buộc được trừ khi thực hiện quy đổi thu nhập sau thuế thành thu nhập trước thuế.

Đây là quan điểm chính thức của Tổng cục thuế sau thời gian dài cân nhắc và xin ý kiến Bộ tài chính. Doanh nghiệp nên rà soát và cân nhắc điều chỉnh kê khai nộp thuế trước khi cơ quan thuế vào kiểm tra, tránh rủi ro bị phạt 20% trên số thuế nộp thiếu.

(ii). Khấu trừ 10% thuế TNCN khi thuê dịch vụ của cá nhân không kinh doanh

Theo Công văn số 2547/TCT-TNCN ngày 12/6/2017, trường hợp doanh nghiệp thuê dịch vụ từ cá nhân không kinh doanh, thu nhập cá nhân nhận được thuộc diện chịu thuế như tiền lương, tiền công, với mức khấu trừ 10%. Cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân trong trường hợp này.
Điều này cũng giống như là khi mình làm hợp đồng dịch vụ làm báo cáo tài chính, soát xét… với tư cách cá nhân của mình thì mình sẽ phải chịu thuế 10% đó.

 

Theo điều 14 thông tư 219 quy định:
Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT
Do đó công ty em kinh doanh mặt hàng không chịu thuế thì sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào em ạ

 

em cảm ơn chị ạ, c cho e hỏi thêm nữa là TSCĐ là ôtô cũng không được khấu trừ thuế đầu vào. vậy khi em thanh lý tscđ vẫn phải xuất hóa đơn có thuế 10% à chị, thế là bên e lại phải nộp thuế cho phần này à hay thế nào hả chị.
và các hóa đơn đầu vào mà không đc khấu trừ e hạch toán cộng thuế luôn vào tk chi phí mà không cần dùng tk 133 đúng ko chị?
Chị tư vấn giúp e nhé.e cảm ơn c

 

Theo công văn 168/CT-TTHT ngày 05/02/2015 của Cục thuế Long an:

“+ Khi Công ty ký hợp đồng mua xe của anh Nguyễn Phước Sang là cá nhân đã qua sử dụng bán ra thì Công ty phải có giấy tờ chứng minh tài sản thuộc quyền sở hữu hợp pháp. Công ty phải lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn theo mẫu số 01/TNDN ban hành theo thông tư số: 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 kèm giấy chứng nhận đăng ký xe mang tên Công ty và chứng từ thanh toán để làm cơ sở hạch toán tăng TSCĐ và trích khấu hao theo quy định.

+ Khi thanh lý (bán) tài sản Công ty xuất hóa đơn gtgt, kê khai thuế gtgt và hạch toán kế toán theo quy định (Nợ TK 111, 112, 131; Có 711, 3331). Đồng thời ghi giảm TSCĐ (Nợ TK 214, Nợ 811; Có 211).”

Theo công văn số: 549 /CT-TTHT ngày 03/04/2014 của Cục Thuế tỉnh Lào Cai:

“Theo các quy định trên, Công ty TNHH MTV vận tải Thịnh Phát mua 01 xe ô tô tải từ năm 2009 để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty không sử dụng bán thanh lý xe ô tô tải thì Công ty phải xuất hóa đơn gtgt theo quy định với thuế suất là 10%.

Thu nhập từ hoạt động thanh lý tài sản bằng số tiền thu được từ thanh lý tài sản trừ (-) giá trị còn lại của tài sản ghi trên sổ sách kế toán tại thời điểm thanh lý và các khoản chi phí được trừ liên quan đến việc thanh lý tài sản. Thu nhập từ thanh lý tài sản Công ty hạch toán vào khoản thu nhập khác, kê khai nộp thuế TNDN theo quy định.”

Đúng rồi, bên em phải nộp thuế GTGT của khoản thu nhập này và thuế đầu vào thì em tính hết vào chi phí nhé

 

Vâng e cảm ơn chị ạ, có gì vướng mắc e lại nhờ chị tư vấn nhé, e chúc chị luôn mạnh khỏe, hạnh phúc , thành công trong công việc ạ,

 

Không có gì em, em có gì thắc mắc thì cứ hỏi, chị biết cái gì thì chị sẽ tư vấn cho em.

 

Khuyến mại bằng hiện vật không chịu thuế TNCN

Theo Công văn số 2548/TCT-TNCN ngày 25/6/2017, trường hợp doanh nghiệp tổ chức chương trình khuyến mại tặng quà cho tất cả các đối tượng khách hàng, không tổ chức thi hoặc bốc thăm trúng thưởng để chọn ra người được tặng quà và quà tặng không phải là tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng thì hoạt động tặng quà khuyến mại không thuộc diện chịu thuế TNCN.

 

Chuyên gia nhà thầu nước ngoài được ủy quyền kê khai thuế TNCN tại Việt Nam

Theo Công văn số 2700/TCT-TNCN ngày 21/6/2017, cá nhân là chuyên gia được nhà thầu nước ngoài cử sang Việt Nam làm việc có thể ủy quyền cho doanh nghiệp Việt Nam kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân. Việc ủy quyền thực hiện theo quy định của Bộ luật dân sự.

 

Hóa đơn vận chuyển phát hành sau ngày hàng hóa thông quan vẫn được xem xét là hóa đơn hợp lệ

Theo Công văn số 3029/TCT-CS ngày 10/7/2017, trường hợp doanh nghiệp A thuê dịch vụ vận chuyển của doanh nghiệp B mà doanh nghiệp B phát hành hóa đơn dịch vụ vận chuyển sau ngày hàng hóa của doanh nghiệp A có xác nhận thực xuất của cơ quan hải quan, nếu việc mua bán hàng hóa, dịch vụ là có thật, doanh nghiệp B đã kê khai, nộp thuế GTGT đầu ra và doanh nghiệp A đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu thì thuế GTGT của dịch vụ vận chuyển nêu trên sẽ được hoàn theo quy định hiện hành.

 

Tăng cường quản lý thuế với hoạt động thương mại điện tử (“TMĐT”)

Ngày 16/6/2017, Tổng Cục thuế đã ban hành Công văn số 2623/TCT-CS gửi các cơ quan thuế địa phương về việc tăng cường quản lý thuế với hoạt động TMĐT qua hình thức mua bán hàng hóa, dịch vụ qua các website và mạng xã hội. Một số nội dung đáng lưu ý như sau:

• Cơ quan thuế phổ biến chính sách thuế, rà soát, đôn đốc người nộp thuế có hoạt động kinh doanh TMĐT phải kê khai và nộp thuế theo quy định;
• Thực hiện thanh tra, kiểm tra theo quy định của pháp luật đối với các doanh nghiệp có hoạt động TMĐT nhằm đưa công tác quản lý thuế với hoạt động TMĐT vào nề nếp;
• Chủ động báo cáo, tham mưu cho cơ quan có thẩm quyền để phối hợp với cơ quan thuế tăng cường quản lý, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra với các tổ chức, cá nhân có hoạt độngTMĐT qua mạng internet trên địa bàn.

 

Em có hai điểm chú ý trong công việc kế toán cho các doanh nghiệp Việt Nam vừa và nhỏ rất hay xảy ra:

1/ Làm tới đâu gọn tới đó

Cuối năm rồi, các doanh nghiệp nên xem xét, rà soát lại toàn bộ công việc kế toán ở công ty mình vì có rất nhiều doanh nghiệp làm sổ sách hay bị loanh quanh mãi trong một bộ sổ sách như đi gỡ rối chỉ, không biết điểm khởi đầu và cũng không biết điểm kết thúc ở đâu, không biết báo cáo sai, đúng, sai ở đâu.

Khi đã rơi vào trạng thái rối, thời gian thì cứ rút ngắn lại, tâm lại càng rồi, mất phương hướng, đập đi làm lại thì không đủ thời gian, mà đi tiếp thì hệ thống đang có đã thành một mớ bòng bong rồi, càng làm càng thấy hoang mang đến đáng sợ.

Làm tới đâu xong tới đó là kim chỉ nam để ta giải quyết mọi vấn đề nhanh nhất. Ngay cả khi nhiều việc nhất nhưng hệ thống sổ sách kế toán, chứng từ đã chính xác, chuẩn với luật rồi thì công việc sẽ giải quyết rất nhanh và các vấn đề vướng mắc cũng sẽ được giải quyết kịp thời, ổn thỏa mà không lo lắng gì nữa.

2/ Phải luôn luôn đi tới cùng vấn đề:

Vấn đề càng lớn, càng nhiều thì càng phải đi tới tận cùng. Các doanh nghiệp rơi vào tình trạng bế tắc mà không giải quyết hết vấn đề chỉ làm nửa vời thì tình trạng này chỉ tạm thời được giải quyết ổn thỏa lúc đấy, sau này đến khi gặp lại vấn đề chưa được giải quyết thì vấn đề rối lại xảy ra và để càng lâu thì việc làm càng trở nên khó khăn hơn. Vì thế khi có vấn đề rối, các doanh nghiệp cần phải làm dứt điểm từng đầu mục một, phải có giải pháp xác nhận điều mình làm là chính xác, phải sắp xếp được cái gì làm trước, cái gì làm sau để kiểm soát được tổng thể vấn đề. Làm tới đâu, chốt hạ được số liệu tới đó, làm càng sớm càng tốt để công việc về sau sớm được trôi chảy.
Các doanh nghiệp lớn và các doanh nghiệp nước ngoài, họ đã làm rất tốt công việc kế toán của họ, họ thường xuyển kiểm tra, đối chiếu, soát xét báo cáo kế toán, tài chính của họ, công việc tới đâu, báo cáo hoàn thiện và chính xác tới đó nên gần như không có sự rối bòng bong về báo cáo kế toán, nắm được tình hình kinh doanh và chú trọng vào phát triển kinh doanh của mình.

 

Mình có câu hỏi này muốn nhờ mẹ nó tư vấn: Bên minh là doanh nghiệp nước ngoài mới thành lập. Trước thời điểm thành lập công ty mẹ có chi trả cho các khoản chi phí trước thành lập và có thỏa thuận rằng, sau này tiền chi phí này sẽ trở thành một phần vốn góp của công ty. Hiện nay, bên mình đang ghi nhận đây là khoản vốn góp đầu tư, đồng thời đang ghi nhận cả chi phí tính CIT. Tuy nhiên, mình đang không biết có được ghi nhận để khấu trừ thuế VAT hay không? Vì mình thấy có thông tư của BTC nói tiền do bên khác trả hộ thì phải chuyển trả mới được khấu trừ VAT, còn như bên mình trở thành vốn góp thì có được hay không?

 

Đối với doanh nghiệp nước ngoài có một thông tư của ngân hàng nhà nước quy định phải chuyển khoản qua 1 tài khoản tiền vốn đó bạn. Vì vậy bạn làm như thế tớ sợ hơi có rủi ro và sẽ có những rắc rối cho bên bạn khi chứng minh với Sở kế hoạch đầu tư về việc đã góp đủ vốn khi cần. Cách tốt nhất ở đây là bạn chuyển trả các chi phí bên Nhật đã trả hộ để đảm bảo thanh toán của bên mình, thuế GTGT cũng không phải lo giải trình đồng thời bên Nhật chuyển đủ vốn góp vào tài khoản vốn để đúng yêu cầu của ngân hàng và đủ thủ tục giải trình góp vốn nếu Sở kế hoạch đầu tư cần nhé.

 

Đúng là bên mình có mở tk vốn góp, nhưng góp vốn có nhiều hình thức, là góp vốn bằng tiền mặt hoặc tài sản theo thỏa thuận của sáng lập viên. Hiện nay các thành viên sáng lập đã quyết định góp vốn bằng chi phí phát sinh trước thành lập rồi, vậy nên mình không có cách nào khác. Mình chỉ muốn hỏi về khoản thuế VAT trong trường hợp này có được khấu trừ hay không thôi.

 

Điều 14 thông tư 219 quy định:
b) Trước khi thành lập doanh nghiệp, các sáng lập viên có văn bản ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thực hiện chi hộ một số khoản chi phí liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp, mua sắm hàng hóa, vật tư thì doanh nghiệp được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT đứng tên tổ chức, cá nhân được ủy quyền và phải thực hiện thanh toán cho tổ chức, cá nhân được ủy quyền qua ngân hàng đối với những hóa đơn có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên.

13. Trường hợp cá nhân, tổ chức không kinh doanh có góp vốn bằng tài sản vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần thì chứng từ đối với tài sản góp vốn là biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản. Trường hợp tài sản góp vốn là tài sản mới mua, chưa sử dụng, có hoá đơn hợp pháp được hội đồng giao nhận vốn góp chấp nhận thì trị giá vốn góp được xác định theo trị giá ghi trên hoá đơn bao gồm cả thuế GTGT; Bên nhận vốn góp được kê khai khấu trừ thuế GTGT ghi trên hoá đơn mua tài sản của bên góp vốn.

Theo quy định này thì bên bạn được khấu trừ thuế GTGT nhé, nhưng mà theo tớ thì khi góp vốn bằng tài sản thường sẽ có biên bản góp vốn bằng tài sản và trong giấy chứng nhận đầu tư sẽ ghi rõ là bao nhiêu là góp vốn bằng tiền và bao nhiêu góp vốn bằng tài sản. Bạn thử hỏi lại bên luật làm thành lập doanh nghiệp xem có phải không nhé.