Nhận: ^^^Kê khai thuế theo tháng, BCTC cuối năm , các loại báo cáo quyết toán!!!!!!!!!

Thảo luận trong 'CÁC SẢN PHẨM, DỊCH VỤ KHÁC' bởi balebala, 4/9/2012.

  1. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free cho các bạn SV, nhận sổ sách, BC thuế tháng, BC QT năm

    [h=2]PHÂN BIỆT MỤC XÓA BỎ VÀ HỦY BỎ HÓA ĐƠN[/h] Thông tư số 64/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính thay thế thông tư 153/2010/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ. Tuy nhiên, đối với những kế toán mới vào nghề vẫn xảy ra trường hợp một số do chưa hiểu rõ nội dung giữa hoá đơn huỷ và hóa đơn xoá bỏ khi thực hiện lập báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn. Do vậy, kế toán cần chú ý phân biệt giữa hoá đơn xoá bỏ và hoá đơn huỷ, cụ thể như sau : 1. Về hoá đơn xoá bỏ: - Tại khoản 1 và khoản 2 Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC hướng dẫn xử lý đối với hoá đơn đã lập như sau : “1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai. 2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.”. - Tại khoản 2.8 phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC hướng dẫn:“.... Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.” Do đó, trường hợp hóa đơn lập sai đã giao hoặc chưa giao cho người mua; trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế nay lập lại hóa đơn mới; trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn khi trả lại hàng hoá, bên bán thu hồi hóa đơn đã lập thì những hoá đơn này đưa vào cột xoá bỏ trong báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn.
    [​IMG]
    Phân biệt giữa mục hóa đơn xóa bỏ và hóa đơn hủy 2. Về hoá đơn huỷ: Tại khoản 2 Điều 27 Thông tư số 64/2013/TT-BTC hướng dẫn các trường hợp phải huỷ hoá đơn như sau : “ 2. Các trường hợp hủy hóa đơn a) Hoá đơn đặt in bị in sai, in trùng, in thừa phải được hủy trước khi thanh lý hợp đồng đặt in hoá đơn. b) Tổ chức, hộ, cá nhân có hoá đơn không tiếp tục sử dụng phải thực hiện huỷ hoá đơn. Thời hạn huỷ hoá đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế. Trường hợp tổ chức, hộ, cá nhân còn lưu giữ hoá đơn thuộc các trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hết giá trị sử dụng, thời hạn huỷ hoá đơn chậm nhất là mười (10) ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được hoá đơn đã mất. c) Các loại hoá đơn đã lập của các đơn vị kế toán được hủy theo quy định của pháp luật về kế toán. d) Các loại hoá đơn chưa lập nhưng là vật chứng của các vụ án thì không hủy mà được xử lý theo quy định của pháp luật”. Vậy các hoá đơn phải huỷ theo quy định nêu trên được đưa vào cột số hoá đơn huỷ trong báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn./.
     
  2. duyenha21

    duyenha21 Thành viên chính thức

    Tham gia:
    6/9/2012
    Bài viết:
    266
    Đã được thích:
    14
    Điểm thành tích:
    18
    Ðề: Tư vấn kế toán free cho các bạn SV, nhận sổ sách, BC thuế tháng, BC QT năm

    Em cũng có đọc về cái quy định giữa hủy và xóa, vậy như trường hơp của em bây h phải làm sao, khi chị ấy đưa vào mục xóa bỏ rồi ạ, mà trong khi em muón hủy nó đi ạ.
     
  3. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free cho các bạn SV, nhận sổ sách, BC thuế tháng, BC QT năm

    Nếu muốn dừng sử dụng hóa đơn thì bạn thì bạn đưa vào mục hủy hóa đơn nhé.. Và làm thông báo hủy hóa đơn với cơ quan thuế . Thời gian hủy hóa đơn là 30 ngày kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế
     
  4. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free cho các bạn SV, nhận sổ sách, BC thuế tháng, BC QT năm

    Thế thì bạn làm Công văn giải trình là do nguyên nhân sai sót của kế toán chẳng hạn và nộp bổ sung lại báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn + Thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn đó thôi.
     
  5. duyenha21

    duyenha21 Thành viên chính thức

    Tham gia:
    6/9/2012
    Bài viết:
    266
    Đã được thích:
    14
    Điểm thành tích:
    18
    Ðề: Tư vấn kế toán free cho các bạn SV, nhận sổ sách, BC thuế tháng, BC QT năm

    nhưng việc mà chi kế toán cũ đưa vào mục xóa bỏ k ảnh hưởng gì đúng k ạ?
    em biết thủ tục hủy bỏ ạ, nhưng mà số hóa đơn đó đã dc chị ấy đưa vào mục xóa bỏ ấy ạ.
    Em cảm ơn chị, chúc chị hnay đắt order nhé.
     
    balebala thích bài này.
  6. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free cho các bạn SV, nhận sổ sách, BC thuế tháng, BC QT năm

    ko vấn đề gì em ạ.. Em cứ làm Công văn giải trình và nộp lại báo cáo là ok mà..
     
  7. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
     
  8. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    mấy ngày này cứ thấy trống rỗng làm sao ấy cả nhà ạ. em buồn mà ko biết vì sao em buồn nữa.. nhiều vấn đề quá..
     
  9. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    Ngồi đoc thông tu 156.. nhặt được cái này.. hôm trước có bạn hỏi? nên up luôn lên cho cả nhà tham khảo nhé!

    Điều 17. Khai thuế môn bài

    1. Người nộp thuế môn bài nộp Tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp

    Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng...) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì người nộp thuế thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp thuế.

    Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.

    Người nộp thuế kinh doanh không có địa điểm cố định như kinh doanh buôn chuyến, kinh doanh lưu động, hộ xây dựng, vận tải, nghề tự do khác... nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi có hoạt động kinh doanh hoặc nơi cư trú.

    2. Khai thuế môn bài là loại khai thuế để nộp cho hàng năm được thực hiện như sau:

    - Khai thuế môn bài một lần khi người nộp thuế mới ra hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

    Trường hợp người nộp thuế mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

    Đối với người nộp thuế đang hoạt động kinh doanh đã khai, nộp thuế môn bài thì không phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho các năm tiếp theo nếu không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp.

    - Trường hợp người nộp thuế có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp của năm tiếp theo thì phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi.

    3. Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI ban hành kèm theo Thông tư này.
     
  10. shahotoshi

    shahotoshi Thành viên rất tích cực

    Tham gia:
    21/10/2010
    Bài viết:
    1,247
    Đã được thích:
    214
    Điểm thành tích:
    153
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    Chị cho em hỏi trường hợp này với ạ, quý 4 năm 2013 em có 2 hoá đơn đã xuất ra cho khách nhưng khách trả lại vì hoá đơn viết sai, em đã làm biên bản huỷ hoá đơn giữa 2 bên và xuất hoá đơn mới cho khách, thu hồi lại hoá đơn cũ kẹp vào tập hoá đơn. Khi làm BCTHSDHD em cho 2 hoá đơn sai ấy vào mục huỷ. Như TT64 thì 2 hoá đơn này em phải đưa vào mục xoá bỏ phải ko chị? Nếu như vậy thì bây giờ em phải làm gì để khắc phục ạ? Bên chi cục thuế cũng chưa thấy gọi yêu cầu giải trình gì cả.
     
  11. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    hihi trường hợp của bạn cung giống như của bạn Duyên hà đó.. bạn cứ làm bổ sung lại thôi,, cần thì làm thêm cái Công văn giải trình cho chắc ăn.. Mình thấy sai thì làm trước đi bạn ạ. chứ chờ cơ quan thuế họ sờ tới thì lại thêm tí mùi... rồi bạn nhé.. hihi
     
    shahotoshi thích bài này.
  12. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    Gần một tuần nay con gái lại ốm. hix.. con gái bị sốt virus... hết sốt nổi đầy ban đỏ. làm cả nhà sợ vì lo bé bị lên sởi. Nhưng trộm vía con gái.. bác si bảo ko sao cả? về nhà điều trị con gái chỉ bị sốt virus thôi.. Nhìn con gái mấy hôm nay chẳng chịu ăn uống gì mà thương quá. Các mẹ hãy cận thận giữ sức khỏe cho con tốt nhé.. đợt này đang có dịch sởi.. ko cẩn thận con bị nhiêm thì lại mất ăn mất ngủ thôi
     
  13. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    Chi phí tiền phụ cấp điện thoại được trừ khi tính thuế TNCN - TNDN không?

    Tiền phụ cấp điện thoại được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu:

    + Mua về công ty thì phải có hóa đơn.

    + Nếu phụ cấp theo lương thì phải có trên hợp đồng lao động.


    - Tại Điểm 1 Mục IV Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế quy định:
    "1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Mục này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
    1.1. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
    1.2. Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp tác theo quy định của pháp luật".
    - Tại điểm 2.5, Mục IV Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC nêu trên quy định:
    "2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
    2.5. Chi tiền lương, tiền công thuộc một trong các trường hợp sau:
    a) Chi tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán khác để trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
    b) Các khoản tiền thưởng cho người lao động không mang tính chất tiền lương, các khoản tiền thưởng không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể".
    Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty có chi tiền điện thoại cho người lao động để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nếu có hóa đơn, chứng từ hợp pháp ghi tên, địa chỉ, mã số thuế Công ty thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của Công ty. Trường hợp Công ty khoán chi tiền điện thoại cho người lao động được quy định cụ thể tại hợp đồng lao động thì các khoản chi này được xác định là chi phí tiền lương được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
    tiền phụ cấp điện thoại

    Tiền phụ cấp điện thoại không chịu thuế TNCN nếu: không cao hơn mức khoán chi quy định tại công ty.

    - Tại Điểm 2f Điều 1 Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNCN quy định:
    "f) Đối với khoản khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục, … không tính vào thu nhập chịu thuế nếu mức khoán chi phù hợp với quy định của Nhà nước hiện hành. Mức khoán chi áp dụng đối với từng trường hợp như sau:
    + Đối với cán bộ, công chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, đảng, đoàn thể, các hội: mức khoán chi áp dụng theo văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.
    + Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
    + Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: mức khoán chi thực hiện theo quy định của Tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài".
    - Tại điểm 2.1 Mục I Công văn số 451/TCT-TNCN ngày 8/2/2010 về hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2009 quy định:
    "+ Đối với các khoản khoán chi (như văn phòng phẩm, điện thoại, trang phục, ăn ca, …) nếu đã có văn bản hướng dẫn của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về đối tượng được hưởng, về chế độ chi thì thực hiện theo hướng dẫn của văn bản đó và không tính vào thu nhập của cá nhân nhận khoản khoán thu nhập này.
    Đối với các đơn vị chi trả thu nhập là doanh nghiệp, mức khoán chi được thực hiện theo quy định của Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
    Trường hợp Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp không có hướng dẫn cụ thể về mức khoán chi thì mức khoán chi được thực hiện theo quy định của Hội đồng quản trị hoặc giám đốc hoặc Hội đồng thành viên (đối với doanh nghiệp);
    Các trường hợp chi cao hơn mức khoán quy định thì phần khoán chi cao hơn quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế".
    Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty khoán chi tiền điện thoại cho người lao động nếu được quy định cụ thể tại hợp đồng lao động và mức khoán chi này được thực hiện theo quyết định của Hội đồng quản trị hoặc giám đốc hội đồng thành viên (đối với doanh nghiệp) là thu nhập được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN. Trường hợp đơn vị chi tiền điện thoại cho người lao động cao hơn mức khoán chi quy định thì phần chi cao hơn mức khoán chi quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
     
  14. sumyvina.com

    sumyvina.com Thành viên tích cực

    Tham gia:
    20/10/2013
    Bài viết:
    598
    Đã được thích:
    94
    Điểm thành tích:
    28
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    OK, vậy khi nào cần việc mình gọi bạn nhé
     
    balebala thích bài này.
  15. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    hihi cảm ơn bạn nhé.. khi nào có việc thì cứ ới tớ nhé..
     
  16. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    Nếu kế toán viết sai thông tin trên hóa đơn và đã xé khỏi cuống nhưng hai bên chưa kê khai thuế thì làm biên bản thu hồi hóa đơn nhé. chứ ko phải biên bản hủy hóa đơn như trước nữa nhé.
     
  17. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    Theo Công văn số 1145/TCT-CS hướng dẫn:

    · Doanh nghiệp thành lập năm 2013 không đủ 12 tháng nhưng đã có doanh thu của năm 2013 thì doanh nghiệp xác định phương pháp tính thuế GTGT như sau:

    Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng hoạt động sản xuất kinh doanh chia :)) số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh và nhân với (x) 12 tháng. Trường hợp theo cách xác định như trên, doanh thu ước tính từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Trường hợp doanh thu ước tính theo cách xác định trên chưa đến 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính trực tiếp trong hai năm, trừ trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

    · Trường hợp doanh nghiệp thành lập năm 2013 và chưa có doanh thu của năm 2013, doanh nghiệp xác định phương pháp tính thuế GTGT như doanh nghiệp mới thành lập.
     
  18. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    Công văn số 239/TCT-CS hướng dẫn:

    · Các hóa đơn GTGT đầu vào phát sinh trong ngày của cùng một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu đồng nhưng nếu cộng lại các hóa đơn nêu trên vượt quá 20 triệu đồng thì chỉ được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

    · Công ty thanh toán các hóa đơn GTGT của chi phí tiếp khách từ 20 triệu đồng trở lên bằng thẻ Visa/master mang tên chủ thẻ là tên Công ty thì được chấp nhận là đủ điều kiện thanh toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT.
     
  19. nhantranda196

    nhantranda196

    Tham gia:
    22/7/2013
    Bài viết:
    11,467
    Đã được thích:
    1,949
    Điểm thành tích:
    963
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    Mn ơi, cho tớ hỏi:

    -Công ty tớ thành lập tháng 6/2013. Đến tháng 6/2104 này là được 1 năm. Muốn chuyển sang hình thức nộp kê khai GTGT theo quý thì làm thế nào hả mn? Thanks.

    Hiện bên tớ vẫn nộp theo tháng.
     
  20. balebala

    balebala Nhân Sổ sách , hồ sơ kế toán

    Tham gia:
    28/6/2012
    Bài viết:
    6,881
    Đã được thích:
    1,259
    Điểm thành tích:
    913
    Ðề: Tư vấn kế toán free ^^- ^^Nhận sổ sách, BC thuế tháng, BCTC, BCQT năm^^ giá rẻ!

    Doanh thu một năm của công ty bạn là bao nhiêu tiền rồi.. Nếu lớn hơn >20 tỉ thì bạn khai theo tháng còn <20 tỷ thì bạn khai theo quý nhé.Nhưng phải hết tháng 12/2014 thì bạn mới được chuyển sang hình thức kê khai mới nhé.

    Bạn có thể tham khảo cái này nhé:


    Bộ tài chính mới ban hành Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP. Thông tư 156/2013/TT-BTC có hiệu lực thi hành từ ngày 20/12/2013 và thay thế cho Thông tư số 28/2011/TT-BTC, trong đó có một số điểm như:

    1. Người nộp thuế (NNT) đăng ký thuế nhưng chưa thông báo các tài khoản tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng với cơ quan thuế thì phải thông báo bổ sung theo mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư này, thời hạn chậm nhất ngày 31 tháng 12 năm 2013. Khi có thay đổi, bổ sung số tài khoản thì phải thông báo trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày phát sinh sự thay đổi.

    2. Hồ sơ khai thuế GTGT có bổ sung Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% theo mẫu số 01-3/GTGT.

    3. Một số ví dụ hướng dẫn xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng / quý:

    - Doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2013 thì từ kỳ khai thuế tháng 8/2013 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.

    - Doanh nghiệp C năm 2012 có tổng doanh thu là 18 tỷ đồng nên thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 01/7/2013. Doanh thu của năm 2013; 2014; 2015 hoặc 2016 là 25 tỷ đồng thì doanh nghiệp C vẫn tiếp tục thực hiện khai thuế GTGT theo quý đến hết năm 2016. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.

    - Doanh nghiệp E năm 2012 có tổng doanh thu là 17 tỷ đồng nên thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 01/7/2013. Năm 2014, cơ quan thuế thanh tra kết luận doanh thu tính thuế GTGT của năm 2012 là 22 tỷ, thì từ năm 2015 đến hết năm 2016 doanh nghiệp E thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.

    - Doanh nghiệp G năm 2012 có tổng doanh thu là 17 tỷ đồng nên thuộc diện khai thuế GTGT theo quý từ ngày 01/7/2013. Năm 2014, Doanh nghiệp G tự khai bổ sung doanh thu tính thuế GTGT của năm 2012 tăng thêm 5 tỷ so với số liệu kê khai là 22 tỷ, thì từ năm 2015 đến hết năm 2016 doanh nghiệp G thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.

    4. Một số ví dự hướng dẫn xác định đối tượng kê khai thuế TNCN theo tháng/quý:

    - Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 Công ty A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2014 Công ty A thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.

    - Năm 2014 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc lớn hơn 50 triệu đồng); Các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì Công ty A không phải nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2. Từ tháng 3 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.

    5. Bổ sung hồ sơ khai thuế, một số điểm mới đáng lưu ý:

    - Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì NNT được khai bổ sung hồ sơ khai thuế tạm nộp của tháng, quý có sai sót.

    - Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì NNT chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp hồ sơ khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý.

    - Trường hợp số thuế GTGT còn được khấu trừ tăng hoặc giảm theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền, NNT khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế (không phải lập hồ sơ khai bổ sung).

    - Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế nhưng không làm thay đổi số tiền thuế thì chỉ lập Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh và gửi tài liệu giải thích kèm theo, không phải lập mẫu số 01/KHBS.

    - Ngoài ra, thông tư còn đưa ra ví dụ kê khai thuế bổ sung cho 11 trường hợp cụ thể.
     
    Sửa lần cuối: 25/4/2014

Chia sẻ trang này