Hà Nội: Làm Báo Cáo Tài Chính, Soát Xét Báo Cáo Tài Chính Và Tư Vấn Thuế, Kế Toán Cho Các Công Ty

Theo hướng dẫn của Tổng Cục thuế tại Công văn số 373/TCT-KK ngày 6/2/2017, trường hợp tại tờ khai thuế GTGT kỳ tính thuế tháng 6/2016 (áp dụng đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc kỳ tính thuế quý 2/2016 (áp dụng đối với trường hợp kê khai theo quý), cơ sở kinh doanh không đề nghị hoàn thuế GTGT đầu vào lũy kế chưa khấu trừ hết, đồng thời đã kết chuyển số thuế GTGT còn được khấu trừ vào tờ khai tháng 7/2016 (áp dụng đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc tờ khai quý 3/2016 (áp dụng đối với trường hợp kê khai theo quý) thì không được hoàn thuế. Cơ sở kinh doanh được bù trừ vào số thuế GTGT phải nộp của các kỳ tiếp theo.

 

Theo công văn 5249/TCT-TNCN ngày 15/11/2017, Công ty có hỗ trợ tiền học phí cho nhân viên của mình phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của nhân viên theo kế hoạch của Công ty và nhân viên chủ động trả tiền trước từ tài khoản ngân hàng của cá nhân sau đó Công ty trả lại tiền từ tài khoản của Công ty vào tài khoản của cá nhân đồng thời có hóa đơn học phí viết về cho công ty thì khoản thu nhập này không chịu thuế TNCN của nhân viên.

 

À, các bạn làm kế toán nhớ phải chú ý về tiền mặt và kho không được âm nhé. Mình có nhận 1 công ty mà không hiểu sao các bạn ý để báo cáo tài chính của năm trước nộp với tiền mặt bị âm. Không bao giờ trong két mình hết tiền rồi mà mình vẫn có thể chi trả được, trừ khi lúc đó mình có vay một khoản ở đâu hoặc có khoản thu ở đâu bị xót nhé.

 

Một số lưu ý với các bạn một chút về hóa đơn đầu vào có giá trị trên 20 triệu đồng (bao gồm cả thuế) để được khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí thuế TNDN:

+ Hóa đơn mua cùng trong một ngày:

Nếu trong cùng một ngày mua liên tiếp hàng hóa của một đơn vị nhưng chia nhỏ ra làm nhiều hóa đơnGTGT giá trị dưới 20 triệu đồng để làm cơ sở thanh toán tiền mặt thì vẫn bị loại thuế giá trị gia tăng. Do vậy cần phải để ý khi nhận hóa đơn của một đơn vị trong một ngày xem số tiền mua bán có vượt quá 20 triệu đồng hay không.

+ Hóa đơn thanh toán làm nhiều lần:

Trường hợp thanh toán nhiều lần hóa đơn đó thì tất cả các lần đều phải chuyển khoản qua Ngân hàng, kể cả lần đặt cọc đầu tiên để làm cơ sở cho việc mua bán. Còn trường hợp nếu đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì yêu cầu nhà cung cấp trả lại tiền đặt cọc đó và chuyển trả lại cho nhà cung cấp qua Ngân hàng. Nếu không phần tiền mặt đó sẽ không được khấu trừ thuế GTGT trong hóa đơn mua vào.

+ Chuyển tiền qua ngân hàng:

Việc chuyển tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên có nghĩa là phải chuyển từ tài khoản Ngân hàng mang tên công ty mình sang tài khoản ngân hàng mang tên nhà cung cấp, do đó nếu chuyển tiền từ một tài khoản không mang tên mình hoặc chuyển tiền sang một tài khoản không mang tên công ty người bán trên hóa đơn thì đều không được khấu trừ thuế GTGT.

 

Theo công văn số 4723/TCT-CS ngày 13/10/2017 về việc kê khai thuế đối với hàng bán bị đổi, trả lại:

- Đối với các hóa đơn đã xuất và bị thu hồi trong cùng một tháng: Công ty không kê khai vào các chỉ tiêu tương ứng tại các mục II- Hàng hóa và dịch vụ bán ra trong kỳ trên tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT

- Đối với các hóa đơn đã xuất và bị thu hồi khác tháng: Công ty thực hiện kê khai điều chỉnh doanh số bán ra và thuế GTGT đầu ra vào các chỉ tiêu tương ứng tại mục II-hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn đổi, trả lại hàng.

 

chị ơi cho e hỏi chút ạ, cty e nhập khẩu hàng bị hư hỏng 1 ít nên được bảo hiểm bồi thường bằng giá trị lô hàng, và bên bảo hiểm thu hồi lại số hàng hư hỏng đó. vậy số hàng hư hỏng này e có phải xuất hóa đơn cho bên bảo hiểm ko ạ. và hạch toán số hàng này và số tiền được bảo hiểm như thế nào ạ. nhờ chị tư vấn giúp e ạ, e cảm ơn chị.

 

Em xem công văn số 2058/2010 của tổng cục thuế về trường hợp bảo hiểm bồi thường nhé. Công văn quy định chứng từ bồi thường là do thỏa thuận giữa bên bảo hiểm và bên công ty em còn không thì chỉ cần chứng từ thu chi thôi, còn về phần hạch toán thì em cho vào thu nhập khác và chi phí khác để ghi nhận nhé.

 

hj vâng ạ, e cảm ơn chị nhiều nhé

 

Bạn đã làm cho đơn vị nào chưa?có nhận thêm được không

 

Hiii, to PM cho cau nhe.

 

Cám ơn mẹ nó. Mẹ nó đúng là cập nhật tình hình văn bản thuế có chọn lọc. Mình học hỏi được rất nhiều.

 

Cảm ơn bạn. Mình làm chính là ở công ty có vốn đầu tư nước ngoài nên mình hiểu mà, việc bên bạn có vốn đầu tư nước ngoài thì bạn phải giải thích được cho các bác sếp hiểu tất cả mọi rủi ro để các bác ý không trách bạn được nếu sau này có vấn đề gì xảy ra. Công ty có vốn đầu tư nước ngoài thì tất cả các bên nhà nước đòi hỏi yêu cầu, báo cáo nhiều hơn, cao hơn và khắt khe hơn các công ty trong nước mà.

 

Chứng từ cần thiết đối với hàng bán trả lại thì Điểm 2.8 Phụ lục 4 thông tư 39 quy định:
“Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hóa, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT (nếu có).

Trường hợp người mua là đối tượng không có hóa đơn, khi trả lại hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.”

 

Công văn số 2871 năm 2010 hướng dẫn xử lý trùng chứng minh thư trong trường hợp đăng ký thuế cho cá nhân:
Thực hiện xử lý trùng CMND trên hệ thống đăng ký mã số thuế bằng cách nhập bổ sung thêm 03 ký tự là ký tự viết tắt tên tỉnh (Ví dụ: Nam Định viết tắt là NDI, Hà Nam là HNA, Hà Nội là HAN, Đồng Nai là DON; Bà Rịa -Vũng Tàu là BRV v.v…) vào sau ô CMND của NNT và thực hiện việc đăng ký mã số thuế theo đúng quy trình đăng ký thuế hiện hành.

 

Đã có công văn sô 5749 của cục thuê Ha Noi huong dan quyet toan thue TNCN nam 2017, ca nha tim doc de lam quyet toan nhe.

 

oánh dấu

 

Welcome bạn.

 

Nghị định 119 về hóa đơn điện tử áp dụng từ ngày 1/11/2018, bắt buộc các doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử nhé. Các doanh nghiệp nào còn hóa đơn đặt in hay tự in thì tiếp tục được sử dụng. Cả nhà cập nhật nhé.

 

Cập nhật mới nhất là đến 10 hay 11/2020 mới bắt buộc hóa đơn điện tử mà mình vừa làm việc với bên thuế mà

 

ch ơi chị có nhận phụ việc thêm ko ạ