Toàn Quốc: Kế toán thực hành online - miễn phí

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

Câu 1: Trường hợp hàng hóa đã bán bị người mua trả lại (toàn bộ hoặc một phần hàng hóa) thì phải xử lý như thế nào?
Trả lời: Căn cứ Điểm 5.8, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của BTC thì cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng nhưng do hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hóa, khi xuất trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng... hóa đơn này là căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh số thuế GTGT đã khai.
Căn cứ hóa đơn trả lại hàng của người mua, người bán và người mua điều chỉnh số thuế GTGT đã kê khai bằng cách: Cơ sở bán ghi số âm theo hóa đơn xuất trả hàng trên bảng kê 02/GTGT (đối với người bán), và bảng kê 03/GTGT hoặc bảng kê 05/GTGT (đối với người mua).
Trường hợp người mua là đối tượng không có hóa đơn, khi trả lại hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày tháng của hóa đơn), lý do trả hàng kèm theo hóa đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hóa đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai thuế GTGT của bên bán.
Trường hợp trả lại một phần hàng hóa thì người bán lập lại hóa đơn cho hàng hóa người mua đã nhận và chấp nhận thanh toán theo số lượng, chủng loại, giá cả hai bên đã thỏa thuận.
Câu 2: Trường hợp cơ sở sản xuất kinh doanh đã xuất bán hàng hóa, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách... phải điều chỉnh giảm giá, hoặc trường hợp số lượng hàng hóa ghi trên hóa đơn cao hơn số lượng hàng hóa thực xuất thì việc điều chỉnh hóa đơn có được ghi âm không?
Trả lời: Căn cứ Công văn số 2297/TCT-NV4 ngày 13/06/2002 và công văn số 3381/TCT-NV5 của Tổng cục Thuế thì:
Trường hợp phải điều chỉnh giảm giá bán thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hóa, mức giá giảm theo hóa đơn bán hàng (số..., ký hiệu..., ngày..., tháng..., năm... của tờø hóa đơn), lý do giảm giá, đồng thời bên bán lập hóa đơn để điều chỉnh mức giá được điều chỉnh (không ghi hóa đơn âm). Trên tờ hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ: “Điều chỉnh giảm giá cho hàng hóa, dịch vụ tại hóa đơn số..., ký hiệu..., “. Căn cứ hóa đơn điều chỉnh giảm giá, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, đầu vào.
Đối với trường hợp số lượng hàng hóa ghi trên hóa đơn cao hơn số lượng hàng hóa thực xuất thì việc điều chỉnh hóa đơn cũng thực hiện tương tự như trường hợp phải điều chỉnh giảm giá bán hàng hóa nêu trên.
Câu 3: Trường hợp cơ sở sản xuất kinh doanh có thuê nhà của các hộ gia đình không có đăng ký kinh doanh để hoạt động sản xuất kinh doanh. Vậy khoản chi phí thuê nhà có được xem là chi phí hợp lý để trừ vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Trả lời: Căn cứ Điểm 1.8, Mục VI, Phần B, Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của BTC và công văn số 1972/TCT-AC ngày 16/05/2000 của Tổng cục Thuế thì hộ cho thuê nhà phải làm đơn đề nghị sử dụng hóa đơn lẻ kèm theo hợp đồng thuê nhà gửi Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản lý đăng ký thuế và kê khai nộp thuế đối với hoạt động cho thuê mặt bằng theo quy định. Cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ (không thu tiền) và thu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức ấn định trên từng số hóa đơn. Hóa đơn cấp lẻ là loại hóa đơn bán hàng thông thường, và được lập tại cơ quan thuế, liên 1, 2: Giao cho người được cấp hóa đơn, sau đó người được cấp hóa đơn giao liên 2 cho cơ sở đi thuê nhà, căn cứ hóa đơn này cơ sở đi thuê đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập chịu thuế, liên 3: Lưu tại cơ quan thuế. Hóa đơn cấp lẻ phải được đóng dấu của cơ quan thuế nơi lập hóa đơn vào phía trên bên trái của từng liên hóa đơn.
Câu 4: Đối với hoạt động mua bán vàng, bạc, đá quý, nếu cơ sở kinh doanh mua của cá nhân không kinh doanh, không có hóa đơn thì phải làm thế nào để được xem là có chứng từ hợp pháp?
Trả lời: Đối với hoạt động mua bán vàng, bạc, đá quý, nếu cơ sở kinh doanh mua của cá nhân không kinh doanh, không có hóa đơn thì lập bảng kê hàng hóa mua vào.
Câu 5: Đơn vị sử dụng hóa đơn phải bảo quản và lưu giữ hóa đơn như thế nào?
Trả lời: Căn cứ Điểm 2, Mục VII, Phần B, Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của BTC thì hóa đơn được bảo quản như tài sản đặc biệt (biểu mẫu, chứng từ thu, chi NSNN thuộc loại đặc biệt), không để mất mát, hư hỏng. Nghiêm cấm việc bán, trao đổi, cho mượn hóa đơn. Mọi trường hợp mất hóa đơn phải báo cáo với cơ quan thuế và cơ quan công an (trong vòng 5 ngày) số lượng hóa đơn mất, ký hiệu, số hóa đơn, hoàn cảnh bị mất để có biện pháp xác minh, xử lý theo pháp luật. Đối với số hóa đơn đã dùng phải được bảo quản và lưu giữ theo đúng quy định.
Câu 6: Trường hợp khi viết hóa đơn bị nhầm mà phải hủy bỏ thì xử lý như thế nào?
Trả lời: Trường hợp hóa đơn viết sai cần hủy bỏ thì gạch chéo để chữ hủy bỏ vào các liên của số hóa đơn, không được xé rời khỏi cuống mà phải lưu giữ đầy đủ các liên để thanh toán số tờ bị hủy (hỏng) với cơ quan thuế (được thể hiện trên bản Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn).
Trường hợp đã giao hóa đơn cho khách hàng mới phát hiện sai hóa đơn thì hai bên phải lập biên bản thu hồi hóa đơn ghi rõ lý do thu hồi hóa đơn… Đồng thời cơ sở phải lập hóa đơn mới giao cho khách hàng. Hóa đơn mới phải ghi đầy đủ, đúng các chỉ tiêu theo quy định và ghi rõ: “Hóa đơn này thay thế hóa đơn ký hiệu…, số hóa đơn…, ngày…, tháng…., năm….”
Hóa đơn thu hồi phải kẹp vào quyển hóa đơn và phải xuất trình với cơ quan thuế trực tiếp quản lý, không được hủy hóa đơn. Cơ sở sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán đối với hành vi xé rời hóa đơn viết sai khỏi quyển hóa đơn và hủy hóa đơn thu hồi.
Câu 7: Trường hợp nào chức danh ký duyệt trên hóa đơn không nhất thiết phải là thủ trưởng đơn vị như mẫu hóa đơn đã in sẵn?
Trả lời: Căn cứ Điểm 1.2, Mục VI, Phần B, Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính thì trường hợp mẫu hóa đơn có chỉ tiêu thủ trưởng đơn vị ký duyệt thì không nhất thiết thủ trưởng phải ký duyệt mà có thể ủy quyền cho người bán hàng ký, ghi rõ họ, tên khi lập hóa đơn giao cho khách hàng. Việc ủy quyền người ký duyệt hóa đơn bán hàng phải có quyết định của thủ trưởng đơn vị và hóa đơn này phải được đóng dấu của tổ chức, cá nhân vào góc trên, bên trái của liên 2 hóa đơn, không được đóng dấu khống vào hóa đơn tại vị trí ký duyệt của thủ trưởng đơn vị.
Câu 8: Trường hợp cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT; hoặc bán vàng bạc, đá quý, ngoại tệ thì phải sử dụng hóa đơn gì và cách ghi như thế nào?
Trả lời: Căn cứ Điểm 5.1, Mục IV, Phần B, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của BTC thì trường hợp cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, hoặc bán vàng bạc, đá quý, ngoại tệ thì phải sử dụng hóa đơn GTGT, trên hóa đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ. Trên hóa đơn ghi rõ là hàng hóa không chịu thuế GTGT.
Câu 9: Mua hàng với hoá đơn 22 triệu, DN đã tạm ứng cho người mua trước bằng tiền mặt là 4 triệu và số còn lại thanh toán qua NH cho người bán. Vậy DN có được khấu trừ 2 triệu tiền thuế GTGT đầu vào không?
Trả lời: Căn cứ Thông tư số 129/2008/TT-BTC thì DN mua hàng với tổng giá trị hoá đơn trên 20 triệu thì phải có đầy đủ chứng từ thanh toán qua NH với tổng giá trị là trên 20 triệu. Trong trường hợp như trên khi chuyển khoản 18 triệu còn lại cho người bán thì chỉ được khấu trừ tiền thuế của 18 triệu đã thanh toán qua NH. Số còn lại không được khấu trừ.
Câu 10: Trong cùng 1 hoá đơn bán ra nhưng có tới 2 loại thuế suất thì kế toán sẽ ghi hoá đơn như thế nào? Ví dụ: Dn bán hàng cho khách, trên hoá đơn bán có 1 mặt hàng chịu thuế 5% và 1 mặt hàng chịu thuế 10%.
Trả lời: Căn cứ Thông tư số 129/2008/TT-BTC thì DN có 2 cách để xử lý trường hợp trên (Đối với hoá đơn GTGT do Bộ Tài Chính phát hành trừ hoá đơn của Dn tự in)
Cách 1: Nếu nhất thiết Dn phải xuất duy nhất 1 hoá đơn cho khách hàng thì DN buộc phải ghi theo mức thuế cao hơn trong 2 loại thuế suất là 10%.
Cách 2: DN có thể tách thành 02 hoá đơn bán ra, mỗi hoá đơn ghi 1 loại thuế suất và trong phần nội dung phải ghi rõ là căn cứ theo hợp đồng kinh tế số:……
Câu 11: DN mua hàng với hoá đơn 22 triệu, kế toán đã lập phiếu chi 22 triệu và cầm tiền sang NH của nhà cung cấp để nộp tiền vào tài khoản của người bán. Vậy DN có được khấu trừ 2 triệu tiền thuế GTGT đầu vào không?
Trả lời: Căn cứ Thông tư số 129/2008/TT-BTC thì tiền thuế GTGT chỉ được khấu trừ khi DN chuyển đủ số tiền trên hoá đơn từ Tài khoản của DN sang TK của người bán. Chứng từ NH được chấp nhận là: Uỷ nhiệm chi, Giấy báo nợ của Ngân hàng. Còn trong trường hợp trên số tiền thuế không được chấp nhận khấu trừ.
Câu 12: Sự khác nhau giữa thuế suất 0% và không chịu thuế?
Trả lời: Căn cứ Thông tư số 129/2008/TT-BTC thì DN chịu thuế suất 0% sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và sẽ được hoàn thuế. Còn Dn không chịu thuế sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Câu 13: 1 hoá đơn đầu vào được khấu trừ trong thời gian là bao lâu?
Trả lời: Căn cứ Thông tư số 129/2008/TT-BTC thì 1 hoá đơn đầu vào kê khai và khấu trừ chậm nhất trong vòng 06 tháng kể từ tháng ghi trên hoá đơn.

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

em sẽ thử sức ạ, có gì em pm cho mẹ nó, mẹ nó dạy em với nhá

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

danh dauuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

em cũng đánh dấu có time sẽ nhờ mẹtho xinh chỉ, chúc mẹ nó cuối tuần vui vẻ!

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

tớ cũng muốn tham gia, bạn thường online giờ nào để tớ tiện nói chuyện, tớ lâu ko dùng gì đến kế toán nên giờ cũng quên.

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

em cũng muốn học ah, nhưng liệu học online thế này liệu có thấu đáo hết ko a?

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

chị chủ top tốt qá. e đánh dấu học hỏi ak

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

Chị ơi hình như thiếu giữa câu 6 và câu 9 rùi ^^
Cho e theo học với nhé, e học kế toán nhưng chưa làm kế toán ngày nào. Vào đây học hỏi các chị ạ. Tks chị nhiều :x:x

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

sao kỳ lạ vậy này, mình đánh cảm ơn mẹ Thỏ mà lại ra cái đg link nào ấy

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

fliz semana - chúc mẹ cuối tuần vui vẻ

Tớ thường online vào ban ngày tầm 9h - 11h ban trưa 12h - 16h và ban đêm 12h - 2h. Mẹ có thể add nick "tadiep thu" để trao đổi

Linh hồn của kế toán là hệ thống tài khoản, Nòng cốt là ba loại chính - Dịch vụ, thương mại và sản xuất. Bạn cứ làm hết các file chứng từ thì cũng có trình tàm tạm rồi
Cơ bản

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

Oh, ý tưởng của chủ top thật hay và hữu ích quá.
Tiếc là mình không thuộc chuyên ngành nay. Nhung up cho chu top nhe.

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

Thanks mẹ nó, mẹ nó tốt bụng quá, em cũng dân kế toán đây nhưng đi làm bập bõm rồi lại nghỉ sinh con nên kiến thức vẫn còn hạn chế và mông lung lắm, chưa nắm được hết tất cả, thực sự rất cần học hỏi ở chị nhiều.

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

cảm ơn chị vì đã share :x(u)(u)(u)

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

Up cho chủ top.
Mình cũng dân kế toán nhưng mình học ở nước ngoài, học được 4 năm thì mệt mỏi với các con số quá nên chuyển sang ngành khác.

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

Đánh dấu học tâp, cám ơn chủ top

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

Topic của mẹ nó thật là bổ ích. Em xin một chân để học hỏi và mong sự hướng dẫn nhiệt tình của mẹ nó. Cảm ơn mẹ nó nhiều nhiều!

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

Đánh dấu, học hỏi kinh nghiệm...............

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

Mẹ tho xinh ơi, e cũng muốn tham gia học, chị cho e địa chỉ đi co gì chị hướng dẫn e học ở nhà c nhé
sdt của em 0912 009 258

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

đã fix lại nội dung rồi bạn nhé

 

Ðề: Kế toán thực hành - miễn phí

Bạn thân mến hiện tại mình bận con quá nên ko có nhận hướng dẫn tại nhà - Nếu bạn đã học kế toán căn bản ở trường thì mình hoàn toàn có thể hỗ trợ online kiến thức thực thế cho bạn được - xin cảm ơn !